U K Taxation Of Stock Options

Le autorità fiscali del Regno Unito commentano ristretta della Unità plans. United Unito 21 set 2012.HM Entrate HMRC doganale hanno recentemente aggiornato i loro manuali e ha fornito loro analisi di come RSU ristretta della unità dovrebbero essere tassati nel Regno Unito Salvo diversa indicazione, questa sintesi assume il partecipante è residente nel Regno Unito e residente ordinario a tutte le pertinenti times. HMRC s comprensione di default di un premio RSU è che questo è normalmente un accordo per rilasciare o trasferire azioni o quote nel momento in cui il premio, investe il premio matureranno quando tutte le condizioni di cui verso il basso per essere soddisfatti prima che la azioni o quote possono essere emesse sono state soddisfatte, ad esempio, il tempo, l'occupazione o le prestazioni conditions. HMRC ritengono che il dipendente sarà generalmente soggetto all'imposta sul reddito e, eventualmente, contributi di assicurazione nazionale NIC sul valore dei titoli quando il dipendente acquisisce le azioni sottostanti o acquisisce il diritto di acquistare le azioni sottostanti se precedente Questo può essere immediatamente dopo maturazione e non necessariamente quando le azioni vengono trasferiti formalmente il carico fiscale è sotto le normali disposizioni utili per imposte sul reddito, piuttosto che i titoli legate all'occupazione disposizioni ciò potrebbe avere un effetto sulla tassazione dei dipendenti mobili a livello internazionale vedono below. On D'altra parte, se le RSU sono strutturati in modo che il dipendente deve esercitare il premio al fine di acquisire le azioni, l'onere fiscale sarà applicata esercizio Essenzialmente , la RSU viene quindi trattata come una di stock option per fini dell'imposta sul reddito e schede di rete nel Regno Unito, e si pone l'onere fiscale ai sensi dei titoli legate all'occupazione provisions. If il lavoratore ha diritto ad equivalenti di dividendi nell'ambito del piano in questione, il dipendente sarà soggetto a imposte sul reddito e schede di rete sui pagamenti come normale reddito da lavoro dipendente per l'anno in cui il lavoratore riceve, o anche prima se diventa altrimenti diritto a tale income. If il premio RSU è uno stock apprezzamento destra SAR piuttosto che un accordo per il rilascio o il trasferimento azioni o quote, vale a dire che fornisce un valore equivalente monetario per l'aumento di valore di un determinato numero di azioni in un periodo di tempo specificato, allora il dipendente è in genere sta per essere soggetti all'imposta sul reddito e schede di rete quando il diritto di beneficiare sotto il SAR è goduto Se il SAR è regolato in contanti, il profilo fiscale sarà normalmente al ricevimento o prima se il denaro è altrimenti messo a disposizione del lavoratore se il SAR venga risolta mediante azioni, il profilo fiscale sarà normalmente sulla acquisizione della benefica interesse per le azioni normalmente RSU vesting. If vengono assegnati a non britannici residenti ad esempio dipendenti mobili a livello internazionale, quindi il trattamento fiscale può essere diverso da quanto ci si aspettava e clienti dovrebbero parlare con uno dei team di Reed Smith Molte aziende hanno storicamente assunto che RSU sarà semplicemente tassato come le stock option a seconda della struttura del piano in questione e le circostanze dei premi, questa ipotesi potrebbe essere incorrect. Broadly, in cui un dipendente è assegnato un stock option, la posizione fiscale dipenderà dalla residenza del dipendente alla data di assegnazione Quindi, il reddito ignorando rimesso nel Regno Unito, se il dipendente non è residente nel Regno Unito o abitualmente residenti alla data di assegnazione, una carica per l'imposta sul reddito ai sensi delle disposizioni di titoli relativi all'occupazione non può sorgere su esercizio, anche se ci può essere una carica in vendita delle azioni sottostanti anche in questo caso, ignorando la base di rimessa, in cui il lavoratore è provvisto di reddito generale, ad esempio, al ricevimento di un fx in denaro in base alle disposizioni standard utili per imposte sul reddito, la posizione fiscale dipenderà dal periodo di che il reddito è stato guadagnato in questo caso, un dipendente non residente nel Regno Unito possono essere soggetti all'imposta sul reddito del Regno Unito per il reddito rilevante sulla maturazione nella misura in cui si riferisce a funzioni svolte nel Regno Unito, indipendentemente da dove era residente, alla data di sgravi fiscali grant. American della Options. United Unito sui guadagni di stock option può essere ottenuto mediante la creazione di un accordo di sub-Plan HM Revenue doganale approvato che attaccare UK status fiscale favorita alle opzioni concesse da una società statunitense a uno dei suoi dipendenti o dipendenti di il suo rilievo UK subsidiary. Tax è disponibile nei confronti di opzioni con un valore di mercato complessivo di 30.000 determinato alla data di assegnazione delle opzioni i guadagni collegati a opzioni assegnate di fuori degli accordi approvati sono soggetti all'imposta sul reddito nel Regno Unito e in determinati casi nazionali contributi di assicurazione NIC se del caso, tuttavia, i datori di lavoro le schede di rete possono essere trasferiti al optionee da una elezione comune o un accordo con la optionee il optionee sarà normalmente ricevere sgravi fiscali per i datori di lavoro eventuali azioni NIC paid. The devono soddisfare l'opzione conditions. The legge deve essere esercitata sia. Ho il o dopo il terzo, e non oltre il decimo, anniversario della data di assegnazione delle opzioni o II dove le regole lo permettono, prima del terzo anniversario della data di assegnazione ed entro 6 mesi dopo la cessazione del rapporto di lavoro optionees con il gruppo a causa di infortuni, invalidità, la ridondanza o aumento di retirement. Tax Treatment. Any che si pone per l'esercizio dell'opzione non è soggetta all'imposta sul reddito o schede di rete liability. Favourable treatment. Cost sulle plusvalenze di stabilimento e la gestione del Comparto - Piano è deducibile per purposes. Both sulle società quotate e le società private possono stabilire le modalità arrangements. Approved approvati possono essere impostati per quasi tutti plans. There internazionale è alcuna modifica né al piano degli Stati Uniti o il modo in cui il piano statunitense viene somministrato. la disposizione approvata è applicabile solo a opzioni a cui si esprime ad applicare alla data di flessibilità nella concessione grant. Consequential HM Revenue doganale approvato e options. Adoption non approvata è di solito da parte dell'amministratore o del Comitato per la Remunerazione l'aggiunta degli Stati Uniti Plan. In a le agevolazioni fiscali, i dipendenti del Regno Unito può partecipare in linea di massima la stessa base di dipendenti worldwide. For ulteriori informazioni si prega di completare le indagini ricetta del colore conferenza è stata preparata a titolo indicativo e non deve essere dato seguito senza una consulenza specifica si prega di contattarci se avete bisogno ulteriormente information. United Stati tassazione transfrontaliera di opzioni Options. Stock delle azioni sono sempre più una componente significativa del pacchetto di compensazione un esecutivo internazionale di s ci sono trappole e le opportunità fiscali per i datori di lavoro e dipendenti, in particolare quando più di una giurisdizione fiscale è coinvolto di conseguenza, è importante per i datori di lavoro e dipendenti per affrontare le questioni in fin parte accantonamenti per imposte sul reddito per gli individui, ci sono altre implicazioni, spesso inattesi, come ritenuta fiscale USA sul lavoro, anche se il datore di lavoro è una società canadese, e il potenziale di tassa di proprietà degli Stati Uniti per non residenti alcune delle domande chiave che dovrebbero essere considerati follow. WHAT tIPO dI opzione è dipendente THIS. An bisogno di sapere come le stock option saranno caratterizzati secondo la legislazione fiscale degli Stati Uniti Anche se tutte le stock option sono presumibilmente intesi come incentivi, un particolare tipo di opzione si caratterizza come un ISO di incentivazione azionaria se soddisfa determinati requisiti di legge una persona che riceve una tale opzione non è soggetto all'imposta sul reddito di compensazione quando l'opzione viene concessa o esercitato quando il destinatario vende le quote, il destinatario sarà tassato a lungo - TERM tassi plusvalenza guadagno, assumendo una vendita qualificazione al contrario, il destinatario di un nonstatutory stock option NQSO è tassato sul reddito di compensazione nel corso dell'anno l'opzione viene esercitata la compensazione imponibile un importo pari alla differenza tra il prezzo di esercizio e il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dopo un NQSO si esercita e lo stock è acquisito, lo stock è trattato ai fini fiscali come un investimento da parte del dipendente Se lo stock apprezza dopo la data di esercizio, il dipendente può vendere le azioni e pagherà imposte sul capitale risultante gain. WHERE AM I soggetta ai residenti TAX. US e cittadini sono tassati sui loro redditi mondiali non residenti che detengono NQSOs e trasferirsi negli Stati Uniti sono imponibili sull'intero importo del reddito opzione se le opzioni sono esercitate mentre sono residenti negli Stati Uniti Se un individuo che non è un cittadino degli Stati Uniti è un non residente degli Stati Uniti, al momento di esercizio di una NQSO, il non residente sarà esente da imposta degli Stati Uniti sulla parte del reddito opzione di pertinenza alle prestazioni, mentre fisicamente al di fuori degli Stati Uniti un tale individuo può, tuttavia, essere soggetti a imposta degli Stati Uniti sul reddito attribuibile a servizi svolti negli Stati Uniti Distribuzione del reddito opzione tra Stati Uniti e fonti estere possono essere in base al numero di giorni l'individuo ha lavorato negli Stati Uniti rispetto al numero di giorni che l'individuo ha lavorato di fuori degli Stati Uniti nel periodo considerato è importante per un esecutivo internazionale di mantenere un registro accurato di dove lui o lei è su base giornaliera e se ogni giorno è un giorno di lavoro o di un giorno non lavorativo e 'anche importante per i datori di lavoro a rispettare i requisiti fiscali occupazione degli Stati Uniti si applicano a sia individuale estera e US employers. An che è soggetto ad imposta in più di un paese o che si trasferisce da un paese all'altro potrebbe affrontare la doppia imposizione se le leggi dei paesi fiscali non armonizzare la tassazione delle opzioni l'evento imponibile, e quindi il tempo di tassazione, non può essere lo stesso o crediti d'imposta possono non essere disponibili, ad esempio, se un cittadino degli Stati Uniti risiedono e lavorano in un paese straniero riceve ed esercizi Foreign Company NQSOs, gli Stati Uniti sarebbe tassare il reddito opzione oggetto di esclusione stranieri reddito da lavoro se il paese estero non tassa il reddito opzione fino a quando il cittadino degli Stati Uniti vende il titolo quattro anni più tardi, mentre ancora un residente di paese straniero, ci sarebbe una mancata corrispondenza dei tempi e quantità, e il tipo di reddito soggetto ad imposta I potenziali benefici di crediti d'imposta esteri potrebbe essere lost. WILL US IMMOBILIARE fISCALE APPLY. The fair value di mercato delle stock option in una società statunitense è incluso nel patrimonio imponibile di un defunto Se l'individuo è un cittadino degli Stati Uniti, il valore di mercato del patrimonio del singolo s in tutto il mondo è soggetto alla tassa di proprietà un individuo che non è un cittadino statunitense o residente negli Stati Uniti è soggetto a tassa di proprietà degli Stati Uniti solo su attività americane situs opzioni di acquisto di azioni in una società statunitense sono considerate dal Internal Revenue Service degli Stati Uniti ad essere di proprietà situs soggetti ad imposta ci possono essere disallineamenti di tassazione per un individuo e la sua tenuta come l'adozione di un result. Before uno stock piano di stock option, il datore di lavoro dovrebbe prendere in considerazione le implicazioni fiscali per tutti i dipendenti i piani possono essere progettati per soddisfare le esigenze di entrambe le società internazionali e le loro dirigenti internazionali individui che ricevono le stock option dovrebbero considerare le implicazioni fiscali estere possibile degli Stati Uniti e nel decidere quando esercitare le opzioni. Il contenuto di questo articolo è destinato a fornire una guida generale alla materia una consulenza specialistica dovrebbe essere cercata sulla tua specifica stampa circumstances. To questo articolo, tutto ciò che serve è essere registrati on. Click di accedere come un utente esistente o Registrati in modo da poter stampare questo articolo.